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富人賬戶排查大限在今年底，銀行已做到哪一步？四個問題涉及你
中國(guó)版CRS（《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》）落地後(hòu)，一場針對(duì)非居民金融賬戶的盡調摸底，已經(jīng)在我國(guó)銀行業大規模有序鋪開(kāi)。
券商中國(guó)記者了解到，中信銀行、甯波銀行等上市銀行已經(jīng)從總行層面(miàn)成(chéng)立工作小組，協調包括運營部、國(guó)際業務部、托管部、電子銀行部、法律合規部、信息技術部、公司部、零售部、信用卡中心等多個相關部門推進(jìn)摸排賬戶信息的工作。
另外，包括工農中建、中信在内的十餘家銀行，已對(duì)公衆刊出公告，要求存量非居民客戶（即于今年7月1日前在銀行開(kāi)立過(guò)存款賬戶、銀行卡、國(guó)債等的客戶），從櫃面(miàn)或手機銀行等簽署稅收居民身份聲明文件。
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針對(duì)不同客群，摸排步調不一：對(duì)高淨值客戶的排查要急一些，金融機構被要求在今年12月31日前將(jiāng)金融賬戶加總餘額（截至六月末）超過(guò)百萬美元的個人賬戶信息全面(miàn)摸清。而對(duì)不足百萬美元的低淨值客戶，時限則涉到明年12月末。
01銀行到底要求非居民聲明什麼(me)？
如果你是非中國(guó)稅收居民，而你又在6月末前在任一銀行開(kāi)立了以下任意一類賬戶，那麼(me)你就要去申報：
1、個人存款賬戶；
2、銀行卡賬戶，包括借記賬戶、貸記賬戶、準貸記賬戶及預付專用賬戶等；
3、理财賬戶及其他CRS要求盡職調查的賬戶。
以記者切身體驗的建行個人非居民身份聲明爲例，除了姓名、年齡、現居地、出生地等基礎信息外，最重要的，非居民要填報稅收居民國(guó)（或地區），以及納稅人識别号。
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這(zhè)些信息會被拿去幹嘛呢？它們被報送到相關部門後(hòu)，國(guó)家稅務總局會按照我國(guó)對(duì)外簽訂的協議，交換給賬戶持有人歸屬的居民國(guó)稅務主管。
這(zhè)樣，當地的政府，就會更了解自己的國(guó)民在外面(miàn)的金融資産情況。
那這(zhè)事(shì)兒對(duì)于我們這(zhè)些“居民”，影響大嗎？我們絕大部分人，此前早就在銀行等金融機構開(kāi)立過(guò)賬戶了。今年7月1日之後(hòu)在同一金融機構開(kāi)立新賬戶時，大部分情況下也無需進(jìn)行稅收居民身份聲明。這(zhè)是因爲我們的稅收居民身份早就由金融機構根據留存資料确認過(guò)了。
就算要，你勾選“中國(guó)稅收居民”即可，開(kāi)戶體驗影響不大。
插一句題外話，報告親愛的建行，你們家個人稅收居民身份聲明最後(hòu)确認提交的提示彈窗裡(lǐ)，有個錯别字！！
啊哈哈哈哈哈不用謝。
02那到底什麼(me)是“非居民”？僅僅看國(guó)籍嗎？
非居民，是指中國(guó)稅收居民以外的個人、企業、組織（當然除了政府機構和國(guó)際組織等）。
這(zhè)個認定很複雜，不僅僅看國(guó)籍，并不是說所謂“外國(guó)人”就是非居民。
既然不看國(guó)籍，那看什麼(me)？記者咨詢了多位專業人士，一位地稅人士告訴記者，對(duì)于個人而言，住所（居所）和停留在該國(guó)的時長(cháng)，是最重要的判斷标準；而對(duì)于企業，就是注冊地和實際管理機構所在地。
根據我國(guó)稅法，中國(guó)稅收居民個人是指在中國(guó)境内有住所，或者無住所而在境内居住滿一年的個人（在中國(guó)境内有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在中國(guó)境内習慣性居住）。
德勤高級經(jīng)理姜莉莉表示，從這(zhè)點出發(fā)，雖然沒(méi)有中國(guó)國(guó)籍，但在中國(guó)境内居住，且在一個納稅年度内居住滿一年的外國(guó)人，是屬于我國(guó)稅收居民的；此外，居住滿一年的海外僑民和香港、澳門、台灣同胞，都(dōu)屬于稅收居民。
可是，一些持有中國(guó)國(guó)籍，卻從未在我國(guó)大陸定居，而是僑居海外的華僑，都(dōu)屬于非居民，都(dōu)要申報。
姜莉莉認爲，既然CRS規定下的信息收集、申報和交換，并不以國(guó)籍爲主要依據，那麼(me)因此通過(guò)快速移民取得他國(guó)護照來避免信息交換的做法并不可取，反而可能(néng)引發(fā)雙重國(guó)籍的困擾、如何在中國(guó)合法居留等一系列問題。
而對(duì)企業的認定，則比較直接：要麼(me)就是在中國(guó)境内成(chéng)立；要麼(me)就是在外國(guó)成(chéng)立，但實際管理機構（控制人）還(hái)是在中國(guó)境内。
03既然“非居民”範圍小，那麼(me)爲什麼(me)說富人和官員同樣逃不過(guò)監管？
照前文看下來，CRS的涵蓋範圍好(hǎo)像并不比我們想象中的大。那麼(me)，此前一堆報道(dào)說官員和富人的賬戶將(jiāng)無所遁形，難道(dào)就不能(néng)實現了嗎？
不是。
要搞清CRS的作用，首先我們要有一個确切的認知前提，就是中國(guó)版CRS的推出，目的是什麼(me)？官方說的話我們要記牢——“信息交換”。
我國(guó)的稅務機關，可以通過(guò)“信息交換”，獲得我國(guó)稅收居民在海外CRS參與國(guó)家的金融賬戶信息；而其他國(guó)家的稅務機關，可以通過(guò)我國(guó)金融機構的申報，獲得其他國(guó)稅收居民在我國(guó)開(kāi)立的金融賬戶相關信息。
什麼(me)意思？如果一名中國(guó)公民轉移财産到境外（注意，本文的境外講的都(dōu)是CRS參與國(guó)），在境外擁有金融資産，同樣會被他國(guó)金融機構視爲非居民金融賬戶，其賬戶信息也將(jiāng)會被收集、報送，未來會交換回我國(guó)。
說白了，互助互惠，彼此幫彼此查漏補缺。
通過(guò)交換信息的方式，一旦你持有海外金融賬戶；你持股一定比例（目前規定爲25%）的公司擁有海外金融賬戶；你買了海外保險或者年金；你是信托的委托人、受托人、受益人、保護人或其他實際控制權人（信托安排一向(xiàng)具有保護當事(shì)人身份私密性的作用，信托的安排未必能(néng)完全規避CRS下的信息披露）……隻要滿足以上任一情況，就算你是中國(guó)籍，你的信息就都(dōu)會被參與國(guó)報送回來給我國(guó)。
所以，即使“非居民”的範圍小，但我國(guó)可以通過(guò)CRS信息互換，把自己國(guó)家居民，尤其是高淨值居民的賬戶情況牢牢掌握在手中。所以，受到嚴格監控的金融賬戶主體的範圍很廣。
從這(zhè)個角度來說，民間說的“富人和官員的賬戶無所遁形”，是有道(dào)理的。
而且，一個讓逃稅的富人們可能(néng)很崩潰的是，從此前國(guó)家稅務總局公開(kāi)的資料來看， 101個承諾實施CRS的國(guó)家（含地區）中，赫然包含了“避稅天堂”開(kāi)曼群島、百慕大。
“將(jiāng)來這(zhè)些CRS報告國(guó)會互相通報，這(zhè)也是爲什麼(me)大家比較緊張。就算你是中國(guó)納稅身份，但海外銀行隻要彙報你有存款，估計就會引發(fā)對(duì)海外收入報稅是否合規的檢查。”一名銀行業法律合規人士告訴記者。
再給富人們一個暴擊，專業律所人士提示，在避稅地建立殼公司持有金融賬戶、將(jiāng)賬戶餘額或淨值拆分至100萬美元之下、取得他國(guó)護照等形式，長(cháng)遠來看都(dōu)不可能(néng)完全規避CRS信息交換——你的信息都(dōu)會被換回來，時間問題而已。
04銀行排查是個啥進(jìn)度？
記者采訪了若幹家銀行，普遍的做法是：
1． 已在行内召開(kāi)視頻培訓會議。
2． 通常以一個相關部門爲主，其他部門聯動。這(zhè)個主負責部門，有些行是法律合規部，有些行是離岸金融中心，有些行是國(guó)際業務部，有些行是運營部。之所以每家銀行主牽頭部門不一樣，是跟各家行的客戶結構和組織架構相關。有些行的跨境小微企業會更多，有些行境外投行客戶會更多。
需要聯動的部門包括但不限于運營部、國(guó)際業務部、托管部、電子銀行部、法律合規部、信息技術部、公司部、零售部、信用卡中心。
3． 即使沒(méi)有這(zhè)個中國(guó)版CRS，基于監管機構密集要求排查反洗錢風險的頻率，銀行也在嚴密監控境内外資金流動和離岸賬戶。
有資深銀行風險人士向(xiàng)記者表達了自己對(duì)摸排賬戶信息的看法。
在他看來，此前監管要求采集境内銀行卡在境外實體和網絡特約商戶發(fā)生的單筆等值1000元人民币以上的消費交易，這(zhè)是比較自動化的采集，信息的漏采率很小，“你們每天在境外消費，會産生交易數據，我們後(hòu)台會實時複查，然後(hòu)由運營部或國(guó)際業務部等部門對(duì)數據進(jìn)行篩選，再把數據移送到風險、合規、或信息科技部門，他們進(jìn)行報送。因爲是單向(xiàng)采集，而且現在自動化程度高，是很成(chéng)熟的運作。”
但現在搜集非居民金融賬戶涉稅信息，銀行接觸到的信息其實是有限的。爲什麼(me)？因爲聲明文件和稅務信息其實是客戶自己在填，銀行能(néng)夠監控的隻有客戶存款和名下賬戶，如果要複查客戶的稅務信息，銀行要先取得客戶的授權；如果客戶不授權，那麼(me)這(zhè)些信息無法保證真實。
“這(zhè)就不是一個自動化采集信息的過(guò)程。當然我相信利用大數據的自動化采集、複核進(jìn)程將(jiāng)來肯定能(néng)實現，這(zhè)需要所有的信息聯動”，該名人士說。
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